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国家税务总局北京市税务局货物和劳务税热点问题[2025年4月]

2025-05-16 16:02 来源：中国会计网

国家税务总局北京市税务局 2025-5-12

　　1.纳税人提供植物养护服务按照什么税目缴纳增值税?

　　答：根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)规定：“五、纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税。

　　......

　　除本公告第九条和第十条以外，其他条款自2017年5月1日起施行。此前已发生未处理的事项，按照本公告规定执行。”

　　2.宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税。文件所称配套服务是否包含提供会议服务的同时提供的餐饮服务和住宿服务?

　　答：不包括。

　　3.小规模纳税人异地提供建筑服务，自行开具专票，月销售额不超过10万，是否需要在预缴地预缴税款?

　　答：不需要在预缴地预缴税款。

　　4.纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，能否享受蔬菜增值税免税政策?

　　答：一、《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院第191次常务会议通过)规定：“第十六条纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的，不得免税、减税。”

　　二、《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税〔2011〕137号)规定：“二、纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额;未分别核算的，不得享受蔬菜增值税免税政策。”。

　　5.由于客户逾期未消费，纳税人取得的运输逾期票证收入如何缴纳增值税?为客户办理退票收取的退票费、手续费如何缴纳增值税?

　　答：根据《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)：“二、自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税。纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。”