银行资产负债表

2018-08-02 11:10 来源:中国会计网

资产和负债

 

资产:是指银行的贷款和投资。贷款包括短、中、长期贷款,信用贷款,担保贷款,委托贷款等;投资包括公司证券投资,政府证券投资,地方政府证券投资等。

 

负债:是指银行的自有资本、存款负债、同业借款、向中央银行借款、发行金融证券等。

 

其中银行固定资产,经营准备金是不能参与流动的,经营准备金是维持银行最低运营的基础,是不能动的。银行赢利主要是靠能生息的那部分资产和负债,即高息的现金、有价证券投资与低息吸收储蓄的差额。因此,资产负债结构分析就是对这部分有价的、可流动的资产和负债进行分析。

 

银行资产负债表分析

 

效益性分析

 

效益性是银行最为重要的经营指标,传统上银行是通过计帐方式记录银行的收益,即使现在采用计算机管理系统也只是将手工记录过程计算机化,并没有从系统的角度出发,真正地解决资产和负债的联带关系,并没有考虑资产负债结构对效益性的影响。

 

因此,效益性分析就是通过建立与资产和负债相关的数学模型,定量地将每日、每月、每季、每年银行的盈利、或亏损状况以数据的形式显示给银行经营管理者,使管理者们在决策过程中做到心中有数,避免决策的失误。

 

效益性分析是通过现金折现率,确定银行投资收益现值、融资成本现值、利润现值,来反映银行的收益、成本和利润与资产总量、资产结构、负债总量和负债结构之间的数量关系。

 

流动性分析

 

商业银行的经营者所关心的流动性就是银行资金的筹集和运用,资产在不发生损失的前提下迅速变现的能力。流动性的好坏可以向市场证明该银行是安全的,有能力偿还它的负债,可以避免资产售让而产生的损失,可以降低购买资金所必须承受的风险贴水等。

 

在这里,我们用"资产加权平均到期日"来表示资产的运用,用"负债加权平均到期日"来表示负债的运用,再用"资产加权平均到期日"和"负债加权平均到期日"的比来表述资产和负债的流动关系,定义为"资产负债平均流动比率",用d表示,它反应了资产投资期和负债的偿还期的对称关系。

 

表明资产运用不足,银行可以延长资产的运用期限。

 

表明资产的运用期限超过了负债的来源期限,银行应当减少长期资产或增加长期负债。

 

表明投资期和负债的偿还期基本对称

 

安全性分析

 

安全性是指商业银行如何避免经营风险,保障资产安全。商业银行的经营风险包括许多方面,这里所指出的是动态投机风险,它与银行利率密切相关。当利率变化银行可能损失,也可能收益,所引起的结果难以估计,但是这种风险是可以避免的,通过调整资产负债结构来实现银行利率风险的管理和控制,使银行的经营管理者在利率风险面前处于主动地位。

 

资产负债结构分析

 

以上分析的效益性、流动性、安全性只是对当前系统进行评估,通过评估来了解银行当前经营的状态好坏,如果状态好那么好在哪里,是不是最好?如果状态不好那么坏在哪里,如何进行提高?这就需要对商业银行资产负债结构进行最优化。

 

为了实现效益性、安全性和流动性三个目标最优,对其资产和负债重新组合配置,可以建立资产负债结构最优化模型。但是,在银行经营中考虑到效益性、安全性和流动性是相互矛盾、相互冲突的三个目标,同时保证三个目标达到最优化是不可能的,也是不现实的。在这里通过建立一个多目标规划的数学模型,在非劣解解集中找出一个近似最优解的解,给出一个资产负债的最佳配置方案,为商业银行的经营管理者进行决策提供可靠的依据。