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计提所得税在利润表中怎么体现

2018-07-11 11:07 来源:中国会计网 | 会计通-中国会计行业门户 | 会计论坛

填报利润表“所得税费用”

 

1.年度利润表中填报的所得税费用不正确。现举例进行说明。

 

2.年终汇算清缴时,遇到多预缴企业所得税的情况,不作账务调整。

 

计提所得税在利润表中怎么体现

 

1、计提所得税在利润表中"所得税费"中体现。

 

2、《小企业会计准则》填表说明:第十二个项目,“所得税费用”项目:反映小企业根据企业所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。本项目应根据“所得税费用”科目的发生额填列。

 

3、会计处理:

 

(1)计提所得税时,

 

借:所得税费

 

贷:应交税费——应交所得税

 

(2)缴纳所得税时,

 

借:应交税费——应交所得税

 

贷:银行存款

 

(3)转结所得税费

 

借:本年利润——利润分配

 

贷:所得税费

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