山东:积极探索境外企业审计工作

2019-01-16 10:03 来源:山东省审计厅 作者:曹恒玉

近年来,山东省审计厅深化国有企业和国有资本审计监督,提高站位,强化措施,精准发力,积极探索境外国有企业审计监督。截至目前,共审计或调查国有企业境外投资项目24个,先后到8个国家和地区开展实地审计,审计结果引起审计署和山东省委、省政府高度重视。山东省国资委依据审计建议制定《省管企业境外投资监督管理办法》。

提高站位,明确思路。山东省审计厅设立境外审计专门机构;先后3次召开全省境外审计座谈会,及时分析形势、总结经验,进一步明确目标任务、思路措施、工作要求,为全省境外企业审计工作健康发展奠定良好基础。

摸清底数,科学选点。对全省境外投资的规模、分布、行业、管理现状及效益情况等进行调查摸底,摸清审计对象底数和工作量;对有境外投资的省管企业,按照企业类型、管理效益情况、审计情况等,建立工作台账;对具有境外审计对象的市审计局,从审计力量、审计经验等进行梳理排队,在此基础上精心选点,做到心中有数,科学安排审计任务。在全面梳理分析的基础上,首先有针对性地选择了7个境外投资项目进行实地延伸调查,实现山东省境外审计零的突破。

系统研究,做足功课。项目立项后,立即行动、着手准备,一方面收集国有企业境外投资项目的立项、审批资料,研究分析立项申请报告以及中介机构出具的财务、税收、法律、技术等尽职调查报告;另一方面收集财务报表、业务情况等资料及电子数据,进行大数据分析;还积极获取有关单位对企业出具的检查监督报告,并将以往年度审计情况进行汇总整理。多角度、多方面、多层次发现线索和疑点,将各类问题梳理清楚,带着问题去审计,增强境外审计的针对性和有效性。

巧用方法,提升成效。实地审计中,采取境外企业邀请、国内企业管理人员配合、以国家审计人员为主的方式赴境外实地延伸,探索形成了“听、看、查、嗅、议”的特色审计方法。

点上深化,面上推开。在“点”上,于2017年底,选择某企业矿产项目作为境外审计的深化对象,确立了投资决策、内部管控、资金管理、财务收支、风险因素及发展环境等审计重点内容;采取双向合围的方法,分别从参与项目投资的3家下属公司入手,全面核实项目的决策过程、投资来源、资金管理、资源状况、成本费用、内部管控、发展环境及风险隐患等情况,为领导决策提供了有力依据。在“面”上,将审计的覆盖面扩大到青岛、济南等4个有条件的市审计局,通过点上的突破带动了整体工作提升,目前,青岛市局已经完成了某企业2个境外投资项目的审计。

加强培训、总结提高。在审计开始前,对参审人员进行集中培训,重点对境外审计的具体思路、审计内容方法等进行研究,对各参审市局审前分析是否透彻和掌握的问题线索进行审核把关;在审计实施中,注意发现和培养人才,对年轻干部、学历较高、具有一定外语基础的审计人员多压担子、多交任务,使优秀的业务苗子在实干中增长本领;对暂时无法到境外实施审计的业务人员,搭建学习交流平台,采用专题讲座、案例教学等多样化的方式,拓宽眼界视野,弥补相关专业知识和实践经验不足;审计结束后,及时召开参审人员总结会议,认真查找不足、总结经验,为今后工作全面开展提供有益借鉴。(曹恒玉)