如何使IPO审计风险控制应表内外结合

2018-08-10 10:20 来源:中国会计网
  首先,把握IPO公司业绩增长的特定条件和环境。其中,不仅有市场环境,也有经营环境,更有财务和监管环境。因此,加强各方面的环境分析,对于把握IPO公司的业绩起着至关重要的作用。企业上市后出现业绩下滑,显然是由于上市过程前后各种外部环境的因素所引起的。

  其次,关注主业与相关行业的关联性及影响程度。综合考虑上市公司的产业链,不仅要考虑上市公司本身的自主创新能力,更应当把握其核心技术等竞争优势的外部依赖性。企业发展离不开整个市场链,寻找影响上市公司的外部合作链,将对有效分析和甄别上市公司的上市后风险起到积极作用。

  第三,在选择IPO审计机构时,应当进行过往审计案例的追踪、调查和分析。不断了解审计机构的审计质量和效率,树立审计诚信,从而为企业上市把好关。监管层应指定相关的审计机构进行审计,从而增强其审计的权威性。在审计过程中,还应当将公司的历年分红情况,作为上市与否的主要审计内容。良好的分红习惯,将对提升投资者的投资信心起到积极作用,也为今后保持或者形成良好的分红习惯,提供应有的审计参考。

  最后,接受投资者的上市评价,尤其是机构投资者。基金、保险、QFII等机构投资者,有着专业的评价标准和投资经验,尤其是包括专业人士的研究力量,这将从一定程度上对IPO的发行条件和业绩状况,有更加专业的评估和分析。加强与各种投资机构的联系,并听取相应投资机构的推荐意见,将对补充和丰富IPO的审计内容提供有效参考。

  其实,目前的表内审计力量,已经不是影响上市公司业绩的主要因素。而真正出现业绩下滑风险的,常常是没有事先预料到,也没有相应的业务信息可以查阅和寻找。这在一定程度上与IPO表内外业务及信息结合的连续性、紧密度,尤其是影响逻辑有关。因此,对于IPO的审计,不应当局限于是不是满足上市条件,更重要的是帮助IPO公司更好地发挥主业优势,把握企业的发展环境,并为此而提供更多的规划和建议。

  审计能够帮助公司梳理经营思路,这也将对企业上市后的业绩增添亮点。因此,针对IPO公司的审计,应更着重于未来,这才能够真正改变业绩留在当下,把风险放在未来的局面,从而提升投资者信心。

  符合条件的上市公司,是在不断地调整和改善自身经营管理中变得更加优秀。因此,对于IPO审计过程中出现的异常,应当着眼于上市公司所处行业的前景发展,尤其是核心竞争优势等。与此同时,加强IPO公司的股东责任意识,也是IPO审计的关键所在。只有审计目标明确、权益分明,才能挤掉审计“水分”,使审计结果真实反映IPO公司现状。