关于保证金的账务处理

　　【问】我公司将100万转入出票行作为保证金，然后将汇票转给供应商，直到汇票到期时，我公司又要怎么做账？

　　【答】出票作为保证金时：

　　借：银行存款——保证金户

　　　　贷：应付票据——银行承兑汇票

　　我公司将汇票转给供应商时：

　　借：应付账款——某供应商

　　　　贷：应付票据——某供应商

　　汇票到期时（如果是100%存入到期直接就扣款）：

　　借：应付票据——某供应商

　　　　贷：银行存款——保证金户

　　如果不是100%存入保证金，到期转出货币资金后银行再扣款。到期保证金账户还会有一笔利息：

　　借：银行存款

　　　　贷：财务费用——保证金利息收入