补缴的工资及社会保险如何做账

　　【问题】

　　员工与我公司劳动仲裁，公司败诉。法院判决我司补交2006-2008年劳动保险及工资，账务应怎样处理？

　　【解答】

　　1、比如公司每月应补缴工资5000元，社保部分2000元，其中企业负担部分1500元。

　　（1）补缴的社会保险部分

　　借：管理费用——社会保险（企业负担部分）　1500

　　　　其他应收款（个人负担部分）　　　　　　500

　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　2000

　　（2）应补缴给个人的工资部分

　　借：管理费用（或生产成本等）　　　　　　　5000

　　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　5000

　　（3）支付工资

　　借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　5000

　　　贷：其他应收款　　　　　　　　　　　　　　　500

　　　　　应交税费——个人所得税　　250（5000-500-2000）×15%-125）

　　　　　银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　4250