执行新准则委托贷款余额怎么处理

　　【问题】

　　我单位是一乘用车生产商，为用活自有资金并对经销商资金支持，我们通过商业银行向我们的特定经销商提供委托贷款，并收取利息。一般贷款期限为6个月，截止8月份委托贷款余额约20亿。请问，在执行新准则后，这部份委托贷款余额放在什么科目？

　　【解答】

　　在《企业会计准则应用指南》（征求意见稿）关于“持有至到期投资”科目核算说明中规定“企业委托银行或其他金融机构向其他单位贷出的款项，也在‘持有至到期投资’科目核算。”而最终发布的《企业会计准则应用指南》关于“持有至到期投资”科目核算说明中对此没有进行规定，因此，目前很多企业误认为将“委托贷款”放到“持有至到期投资”中进行核算。

　　《企业会计准则应用指南》关于“1303贷款”科目核算说明中规定“企业委托银行或其他金融机构向其他单位贷出的款项，应将‘1303贷款’科目改为‘1303 委托贷款’科目。”这说明，企业的委托贷款应设置科目单独进行核算，企业原委托贷款余额转入新的“1303 委托贷款”科目余额。