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若上月已结转销售方开具红字发票如何处理

2011-11-07 10:17 来源：

　　【问】销售方开具红字发票如何做分录，如果上月已结转成本，要不要冲回。

　　【解答】需要冲回。

　　销售时分录为：

　　借：银行存款/库存现金

　　　贷：主营业务收入

　　　　　应交税费——应交增值税（销项税）

　　结转时分录为：

　借：主营业务成本

　　　贷：库存商品

　　红字冲回为：

　借：主营业务收入

　　　　应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

　　　贷：银行存款

　　借：库存商品

　　　贷：主营业务成本

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