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结账的前期工作有哪些

2016-06-16 16:58 来源:中国会计网 | 会计通-中国会计行业门户 | 会计论坛

    结账是会计工作中的一部分,来看看结账前期的工作有哪些吧。

       (一)结账的概念

       结账是指在一定会计期间(如:月、季、年度)将本期内所有发生的经济业务全部登记入账以后,计算出本期发生额及期末余额。结账工作是建立在会计分期前提下。

       (二)结账的程序

       (1)将本期发生的经济业务事项全部登记入账,并保证其正确性。

       (2)按权责发生制的要求,调整有关账项,合理确定本期应计收入和应计费用。

       (3)将损益类科目转入“本年利润”科目,结平所有损益类科目。

       ①收入收益转入本年利润:

       借:主营业务收入

       其他业务收入

       营业外收入

       投资收益

       贷:本年利润

       ②费用损失转入本年利润:

       借:本年利润

       贷:主营业务成本

       营业税金及附加

       其他业务成本

       销售费用

       管理费用

       财务费用

       营业外支出

       所得税费用

       ③将制造费用转入生产成本:

       借:生产成本

       贷:制造费用

       ④结转已售商品的成本,分录为:

       借:主营业务成本

       贷:库存商品

       (4)结算各种资产、负债和所有者权益账户,分别结出各账户的本期发生额和期末余额。

       在结账前,要事先进行对账,保证账证相符,账账相符,账实相符和账表相符,妥善处理应收、应付及暂收、暂付款的清偿事宜,力争减少呆账和坏账损失的发生。

       在确认当期发生的经济业务,调整账项及有关转账业务全部登记入账后,可办理结账手续,结计总分类账,现金日记账,银行存款日记账,明细分类账各账户的当期发生额、余额,并结转下期账簿记录。