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所得税费用科目账务处理方法

2016-05-04 15:40 来源:中国会计网 | 中国会计网-中国会计行业门户 | 会计论坛

  所得税费用科目的账务处理

  1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

  2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

  3、所得税费用的主要账务处理。

  ①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费――应交所得税”科目。

  ②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积――其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

  ⑷期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

[责任编辑:白雪]
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