发挥审计监督职能 防范和控制经营风险

　　当前，防范和控制经营中的风险，是商业银行面临的重要任务。交通银行贯彻落实银监会关于风险防范的要求，实施全面风险管理，逐步建立起前中后台联动，全行员工参与，覆盖各项业务层次、各级分支机构和各关键岗位的风险管理体系。审计条线作为监督部门，充分借鉴国际商业银行的经验，全方位、系统性地对审计工作进行了改进，进一步发挥了审计监督在防范和控制风险中的积极作用。

　　深化内部审计体制改革  建立独立的审计监督体系

　　2004年下半年交行新领导班子成立以来，对审计体制进行了重大改革，通过建立垂直、独立的审计体制，为增强审计监督效能提供了保障。

　　首先，实施审计条线组织架构再造。将审计部门从分支行机构序列中独立出来，由总行实行条线垂直管理。审计条线直接向一级法人负责，在总行行长领导下开展监督检查。第二，建立六大地区审计部。在上海、北京、沈阳、武汉、广州和成都等地组建了6家地区审计部。地区审计部作为总行审计部的延伸机构，对监督区域内的行开展审计检查，大大增强了对分支行的监督效果。第三，实行审计工作垂直报告体制。明确了审计条线对董事会、高级管理层、监事会和业务职能部门、省直分行、省辖行及审计系统内部的报告关系，保证了审计信息交流的完整和畅达。

　　开展全面风险排查  前移风险防范的关口

　　根据“内控优先”的原则和要求，交行将风险防范的关口前移，在全行开展风险排查。

　　一是全面进行总分支行风险点排查。由审计部门牵头组织，在总行和分支行两个层面，从各业务条线到基层经营机构，围绕内部控制的五个要素，认真审视内部控制建设、执行和监督纠正的现状，突出对重点环节、重点业务风险点的识别评估和分类分析，制订有针对性的整改和纠正的措施。

　　二是跟进排查出的风险点抓好整改纠正。注重改进体制机制和制度流程等内控环境存在的不足，加强控制操作执行层面的风险控制，尤其是通过技术系统控制来减少人工干预风险，并在整改过程中注重发挥审计条线的督促作用。

　　三是建立风险排查排除长效机制。把突击性的排查纳入周期性风险管理工作中，通过持续性的对主要风险进行跟踪与排查、识别与评估、控制与监督、整改与纠正，使风险点逐步减少，内部控制不断完善，业务经营稳健发展。

　　建立新型审计监督模式  实施风险导向审计

　　交行借鉴汇丰银行审计做法，探索建立新的内部审计模式。今年以来实施了风险导向审计，以合规性审计和风险排查为基础，以严重违规行为和案件的防范为重点，以风险的内部控制为核心，根据被审计对象的风险程度排序结果，配置审计资源，制订审计项目计划。审计资源向风险程度较高的对象倾斜。审计的主要内容围绕着控制环境、风险识别评估、控制措施、信息交流反馈、监督评价纠正等内部控制“五要素”展开。

　　同时交行对整个审计流程进行了系统化的改造。每个审计项目由检查、评价、整改、追究几个环节形成完整的审计循环，每个审计环节，都有与之配套的制度、办法和操作工具。改变了过去“重检查、轻评价、整改和责任追究不足”，和“重检查结果，审计过程质量控制不够”的审计环节畸轻畸重的状况，审计的有效性得到提升。

　　实行持续审计监督  保持风险监控的连续性

　　为改变对被审计对象现场审计监督的间断性、不连续缺陷，交行从实际出发，吸收汇丰银行的有益做法，实行了持续审计监督。一是明确持续审计的定位。将持续审计作为整个审计循环的重要组成部分，有效填补两次现场审计之间的监督空白。现场审计间隔期间，对被审计对象的业务经营活动继续实施动态监测，对问题疑点进行审计查询，作出风险评价与预警，防范审计间隔期间的风险，且为下一次现场审计提供依据。二是建立持续审计的流程。持续审计一般以远程审计方式进行，基本流程包括信息资料收集、持续监测分析、信息使用反馈三个阶段。三是制定可操作的持续审计措施。对每一个被审计对象，指定监督人员负责持续审计。各级审计部门对监管人员的持续审计工作进行考核。