保监会要求加强保险公司内部审计

　　中国保监会主席吴定富最近再次强调，要把加强内部审计作为深化保险公司治理结构改革的重要工作来抓。这就要求保险业要从促进全行业又好又快发展的高度，进一步提高认识，采取切实有效的措施，推进保险公司内部审计改革。

　　内部审计是现代企业制度的重要内容，是提高公司治理水平、加强风险防范和增强企业竞争力的重要手段。在保险业改革发展的新形势下，如何加强内部审计、完善公司治理结构对于深化保险业改革无疑具有重要意义。日前，记者就相关问题采访了保监会发展改革部副主任房永斌。

　　内部审计“不可或缺”

　　据房永斌介绍，保监会一直高度重视内部审计工作。早在1999年，保监会发布的《保险公司内部控制制度建设指导原则》就对公司稽核审计工作作了一些原则要求。2006年1月，保监会发布《关于规范保险公司治理结构的指导意见》，首次从规范公司治理结构的角度对保险公司内部审计体系建设作出了规定。2007年4月，保监会发布《保险公司内部审计指引》，对保险公司内部审计的机构设置、职责权限、工作机制和报告路线等提出了明确要求，对保险公司完善内部审计体系进行了较为全面、系统的指导。2007年6月，保监会召开专题研讨会议，对各保险公司分管内部审计工作的负责人和内审部门负责人进行了培训。

　　“可以说，完善公司治理结构是当前保险改革的中心环节，而加强内部审计工作则是完善公司治理结构的重要内容。”房永斌从三方面诠释他的观点：一是内部审计“不可或缺”。眼下，包括内部审计机制在内的公司治理结构之所以日益受到国内外广泛关注和重视，原因之一是内部审计既是监督制衡机制的重要内容，也是董事会的重要职责。二是内部审计作为一种“特殊手段”而发挥作用。提高公司治理水平，需要建立有效的信息收集系统和信息沟通机制，最大限度地解决股东、董事会、其他利益相关者与管理层之间的信息不对称问题。有效的审计机制是提高信息沟通质量的重要保证，也是提高公司治理效率和降低治理成本的重要手段。三是内部审计是提升企业价值的“重要保障”。内部审计工作虽然不直接创造价值，但它通过监督、评价和服务等职能可以为企业价值最大化提供保障，这实际上也是一种潜在的价值创造。内部审计是一项“除弊、兴利、增值”的工作，加强内部审计对企业实际上是一个增强“免疫力”和“强身健体”的过程。

　　辅助监管事半功倍

　　近年来，保险业呈现出良好的发展态势。保险业整体实力不断提高，增长方式不断转变，服务经济社会发展全局的能力逐步增强。保险业社会地位不断提高，社会影响日益扩大。尤其是随着《国务院关于保险业改革发展的若干意见》的颁布，我国保险业的改革发展进入了一个新的历史时期。

　　“但是，在良好的发展形势下，也必须看到当前保险公司还存在一些不容忽视的问题，有的公司内部管理不规范、弄虚作假、跑冒滴漏的问题还比较严重；有的公司业务和财务数据不真实，个别公司甚至还存在资金账外运行等情况。产生这些问题的原因很大程度上是由于保险内部管控不尽严密。”房永斌认为，要保持保险业持续健康快速发展，防止大起大落，避免出现大的风险和问题，就迫切需要加强内部管控。在这一过程中，内部审计作为保险公司内部的监督、咨询和风险预警手段显得越来越重要。

　　作为新兴行业，保险必须在深化改革、建立现代保险企业制度的过程中打牢管理基础。在房永斌看来，近年来保险改革虽然取得了重大进展，但总体来看保险公司自我监督约束机制尚未得到明显转变，其中内部审计尚未得到应有的加强是目前保险改革中存在的一个重要问题，“个别保险公司内部审计人员较少、机构不健全、职能不到位，有的甚至还存在‘不尊重、不支持、不接受内部审计’的现象，这些都严重影响了内部审计工作的有效开展。”