某事务所下令:被审计公司股票一股不留

　　“在年报预审前，无论赚赔，全部清仓！”

　　乍听之下，这句话好像是机构老总在向操盘手之类的人下达操作指令，然而，一个“年报预审”泄露了天机，这实际上是上月底某大型会计师事务所在年报预审开始前，向所有员工下达的将各自持有的被审计上市公司的股票全部清仓的“割肉令”！

　　会计师事务所人员买卖被审计上市公司的股票——这个足以令投资者揣测不已的行为，根据我国现行相关法规，实际上已涉嫌内幕交易！

　　年报预审前 全员接到“割肉令”

　　“根据事务所会议精神，所有人员，上至所长，下至审计助理，均不得持有事务所审计单位股票。年报预审开始以前，要将相关股票清仓。以后一经发现，事务所将有权要求有关人员限时卖出所持股票，并给予处罚。”

　　9月28日下午4时，某大型会计师事务所内。事务所部门经理向小张等全体员工下达了上述“割肉令”，并把相关上市公司名单挂在了事务所内部公用文件夹上。

　　次日，虽然百般不情愿，但面对部门经理的催促，小张只得将自己持有的被审计公司的股票全部清仓，损失惨重。

　　“做出这个决定也是为了降低风险，保持会计师事务所的独立性，并且避免以后许多不必要的麻烦。”在该事务所某执业多年的一位资深注册会计师对记者解释说。

　　尽管如此，根据我国现行相关法规，不论该所员工最终是否赚钱，买卖被审计公司股票已涉嫌内幕交易。

　　行业潜规则浮出水面

　　根据有关规定，执行上市公司业务的会计师事务所，不得委派拥有相应上市公司股票的注册会计师及其助理人员担任该公司的会计查账验证，并应遵守其他应当回避的事项。注册会计师拥有上市公司股票，必须如实报告，并记录在案，以确实做到回避，防止发生内幕交易。

　　不过，这项规定在实际操作中，却很难贯彻执行。由于会计师事务所和相关审计人员在审计等工作过程中，可以直接接触到上市公司财报、会计凭证等重要信息，这就为其提供了利用这些信息在股市上谋利的机会。

　　“前两年牛市中，我们事务所很多人都在炒股。在选股时，如果你明确知道有家公司业绩会很好，或者会有资产重组，那么你会选择这种知道底细的公司还是选择其他不知深浅的公司？”

　　上述注册会计师对记者说，“虽然审计人员买卖被审计单位股票受到规定限制，但实际上监管很困难；并且也没有规定一年任何时候都不准买卖，只要上市公司信息披露完成，并且过了相应的敏感期，我们还是可以买卖。”

　　听消息买重组股 涉嫌内幕交易

　　“那您是否也买过被审计公司的股票？”记者随后问道。

　　“哎，说来郁闷。我之前听别的项目经理说有家上市公司要重组，尽管业绩不佳，我还是高位进去了。结果大盘不好，重组也遥遥无期，最后卖的时候，亏了70%。现在不管了，熊市还是安心干活，挣钱过冬吧。”

　　尽管这位注册会计师振振有辞，但是记者在查询相关法律法规后发现，这家会计师事务所员工们依然不能逃脱内幕交易之嫌。

　　按照《证券法》对有关内幕交易事项的释义，会计师事务所及其工作人员在公众获悉涉及经营、财务等能影响股价的重大事项之前买卖上市公司股票，均算作内幕交易。

　　而《刑法》修正案草案则提出，利用因职务便利知悉的法定内幕信息以外的其他未公开的经营信息，违反规定从事相关交易活动，牟取非法利益或者转嫁风险的行为，即“老鼠仓”行为，最高可处5年以上10年以下有期徒刑、并处违法所得1倍以上5倍以下罚金。

　　监管趋严 事务所顺势而为

　　看来，这家事务所发出“割肉令”，也不过是审时度势，顺势而为。而上述注册会计师也对记者透露，这次做出严令禁止买卖上市公司客户股票的决定，事务所高层是观察了很久，经过了无数次讨论的。

　　“从目前情况看来，对内幕交易的监管越来越严。今年4月，证监会发布的《上市公司重大资产重组管理办法》，明确规定了任何知悉重大资产重组信息的人员在信息公开前，买卖或者建议别人买卖相关上市公司股票，都会给予处罚，甚至会追究刑事责任。”

　　“2005年，我们一位副所长就是因为持有某上市公司股票，在股改前还被要求向证监会做出说明。事务所也知道很多员工目前都被深套，但这个行业风险较大，要想这碗饭端得长久，只有未雨绸缪，将风险控制在最小。”