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存货清查会计分录怎么做

2016-01-12 14:12 来源:中国会计网 | 中国会计网-中国会计行业门户 | 会计论坛

存货清查会计分录如下所示:

 

⑴盘盈

 

①确认

 

借:原材料

 

贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

 

②报批转销

 

借:待处理财产损溢

 

贷:管理费用

 

⑵盘亏或毁损

 

①确认

 

借:待处理财产损溢

 

贷:原材料

 

应交税金-增(转出)

 

②报批转销

 

i属于自然损耗产生的定额内损耗

 

借:管理费用

 

贷:待处理财产损溢

 

ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗

 

借:原材料 (残料)

 

其他应收款(保险、责任人赔款)

 

[管理费用]

 

贷:待处理财产损溢

 

iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗

 

借:原材料 (残料)

 

其他应收款(保险、责任人赔款)

 

营业外支出-非常损失

 

贷:待处理财产损溢

 

注:待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。分两种情况:

 

①如果已经董事会等类似权力机构批准,转入损益等,不用披露;

 

②如果未经董事会等类似权力机构批准,应按上述方法结平,同时在附注中披露;如果其后批准的结果与自行处理不一致,则要调整当期报表的年初数。

[责任编辑:白雪]
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