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材料会计材料出库的管理详解

2016-05-19 16:31 来源:中国会计网 | 中国会计网-中国会计行业门户 | 会计论坛

车间生产领料单根据生产订单按物料清单(BOM)展开生成,单据要由车间领用人及库房保管员两人签字,少一方签字视为无效单据,避免造成虚假数据影响产品成本核算,材料会计审核无问题后转交成本会计

每月最后一天对原材料库房及车间直送工位库进行抽查盘点,且抽盘量不能低于总量的30%。每个季度做到大盘一次,盘点后由库房做盘点表且分析原因,上报总经理签批后交财务部做账务处理,会计分录如下:

盘盈时:

借:原材料

贷:营业外收入

盘亏时:

借:营业外支出(或其他应收款

贷:原材料

如果当月盘盈盘亏原因没有查清楚,材料会计通过待处理财务损溢科目处理。由采购部编制付款计划交财务部材料会计,根据应付款余额及付款周期审核确认后交财务部长,根据当月资金运转情况审核签字,交总经理签批生效。材料会计根据生效的付款计划制作凭证交财务出纳付款,会计分录如下:

借:应付账款

贷:银行存款/现金/应付票据

有的公司没有设置应付票据科目,通过应收票据科目也是可以的。

供应商领用材料时会计分录如下:

借:委外加工材料

贷:原材料

加工产品入库时供应商开据产品加工费发票,会计分录如下:

借:库存商品-半成品

应交税费-增值税(进项税)

贷:应付账款-委外加工费

另外,有的公司没有单独设置委外加工材料科目,而是在应付账款下设置了委外加工材料这一明细科目。这样就减少了委外加工材料科目下逐一设置各供应商明细的问题。也有公司委外加工月末结账时先把委外的单据审核结账完毕,委外结账时先结委外材料出库单,再结委外入库单。

[责任编辑:白雪]
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