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工业企业的会计分录汇总

2015-07-13 11:24 来源:中国会计网 | 中国会计网-中国会计行业门户 | 会计论坛

  工业行业会计分录大全主要介绍了工业企业的全部日常经营业务,囊括了会计核算的各种情况,为财会人员日常处理业务提供参考。

  一、 购买过程

  购进某化工甲材料25吨,不含税价2000元,税率17%。用支票支付20000,现金支付8500元,余款6个月后支付

  1、购进材料,材料未入库

  借:材料采购(包括运杂费)

  应交税费——应交增值税(进项税额)

    贷:银行存款(付款或支票)

  或:应付票据(商业汇票)

  应付账款(款未付)

  或:现金

  以上所购甲化工材料25吨验收入库。

  2、材料入库

  借:原材料——XX材料

    贷:材料采购

  二、 生产过程

  1、制造A产品从仓库领用甲材料20吨,制造B产品领用甲材料10吨,车间零星领用1吨,办公室其他用途领用0.5吨

  借:生产成本——A产品 (A产品领用材料)

  ——B产品  (B产品领用材料)

  制造费用 (车间一般性耗用材料)

  管理费用 (管理部门领用材料)

    贷:原材料——XX材料

  2、计算(结转)本月工资

  本月计提工资150000,其中,A产品

  借:生产成本——A产品 (A产品工人工资)

  B产品 (B产品工人工资)

  制造费用 (车间管理人员工资)

  管理费用 (厂部管理部门人员工资,含财务人员)

    贷:应付职工薪酬

  3、从银行提取现金,备发工资

  借:库存现金

    贷:银行存款

  4、以现金发放职工工资

  借:应付职工薪酬

    贷:库存现金

  5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费1500(房租费3000或保险费2500)

  借:待摊费用

    贷:银行存款

  6、摊销(或分摊)保险费等

  借:管理费用(或制造费用)

    贷:待摊费用

  7、计提(或预提)本月银行短期借款利息5100元

  借:财务费用

    贷:预提费用

  8、支付本季度短期借款利息15300元

  借:预提费用 (前两个月已预提的利息)

  财务费用 (本月的利息)

    贷:银行存款 (支付的利息)

  9、计提本月固定资产折旧35000,其中车间设备折旧20000,厂部资产折旧15000元

  借:制造费用 (车间设备折旧)

  管理费用 (厂部固定资产折旧)

    贷:累计折旧

  10、职工报销药费1230元

  借:应付职工薪酬 (在职职工)

  管理费用 (退休人员)

    贷:库存现金

  11、用现金购买办公用品1200元,其中管理部门1000元,车间200元。

  借:管理费用 (管理部门办公用)

  制造费用 (车间办公用)

    贷:库存现金

  12、张某出差借支差旅费1500

  借:其他应收款——XX

    贷:库存现金

  13、出差人员张某归来报销差旅费1000,退回余款

  借:管理费用(或制造费用)

  (报销的金额)

  库存现金

  (退回的款项)

    贷:其他应收款——XX

  (原来借支的金额)

  14、出差人员甲归来报销差旅费500少借200、补足款项)

  借:管理费用(或制造费用)

  (报销的金额)

    贷:其他应付收款—XX

  (原来借支的金额)

  库存现金 (补足的现金)

  15、月末,分配并结转制造费用

  借:生产成本——A产品

  ——B产品

    贷:制造费用

  16、月末,结转完工入库产品成本A产品30吨,B产品20吨

  借:库存商品——XX产品

    贷:生产成本——XX产品

[责任编辑:白雪]
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