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会计上：债务重组永远不要考虑损益的问题，非货币性交易有补价的时候收到补价一方要考虑。 税法上：也不要考虑的太复杂。（有点烦人） 应纳税时间性差异反映在递延税款的贷方。 可递减时间性差异在借方。 转回时相反。 日后事项：书中关于股利分配归于调整事项是错误的。（非） 因为新准则不容许转回减值准备的问题：所以关于这方面的问题（比如提折旧摊销的调整问题不用再考虑了） 粮食类白酒（广告费不容许扣除）≠白酒 除啤酒、黄酒以外的酒类（注意逾期包装物押金的问题，一律计入纳税：包括增值税、所得税） 资本化利息多计也要做纳税调整的。 如果是小规模纳税人在取得防伪税控发票出口的也退税。退税只退增值税和消费税。 金银首饰以旧换新的按照差价交增值税。而且消费税也在零售环节交纳（外购珠宝玉石不容许抵减），税率5%. 物资经营单位销售废旧物资，免增值税的。销售旧货却不是。 区别并看清：吨、公斤、斤、kg、g 、立方米、元、万元 授权≠委托 代理≠委托≠（经纪≠行纪？） 机构≠机关 法律≠法规≠规章≠规定 罚款（收据）≠罚金≠罚没≠没收≠扣押（收据）≠查封（清单） 权益净利率：乘的是权益乘数 会计不用考虑合并会计报表事项和分部报告。 财管不用考虑价值评估，但要考虑成本那一块，会计后面涉及到的。 法律不用考虑证券法和票据法的内容（少量涉及）。 长期股权投资成本法以及长期债券投资的会计处理与税法并无差异，但权益法几乎每笔业务都存在差异。 如果外商投资企业同时是先进技术企业和出口企业的，出口指标低于70%的，只要符合先进技术企业的条件，享受期满后三年减半的优惠。 投资退税在计算时，一定要清醒的知道：算了税以后，再算税后利润（特别要注意与计算所得税的口径问题，会计利润不用考虑限额的问题），再算外商分回利润，还原到税前（税率包括地方所得税），计算出企业所得税，再乘退税率。（很容易出错） 上面的问题再结合国内设备投资40%抵税的问题时，还有境外投资补税时，思路更要清楚：先计算国内企业当年企业所得税，与上年或者购置设备前一年对比，确定限额。境外的计算时要严格按照公式来算（税率33%）乘境外税前所得占总所得的比例。最后算应交税。（真的要知道顺序，不要混哦） 外商投资企业≠外国企业 代销手续费交增值税 纳税评估解决定性和定量的问题。（这是个新东西，会考的） 进货退货在题目中指出来就可以减进项税了，销售退货要证明，开红票 税务登记是首要环节，税款征收是中心环节 房屋租赁一定要取得征收过房产税的租赁业发票，否则有纳税风险 用货物投资一定要考虑：增值税、所得税 用固定资产、土地投资不用考虑：营业税、土地增值税 （所得税呢？还没想通 债权是相对权，不是绝对权 滞纳金虽不是行政处罚的种类，但在计算所得税是规定不容许扣减的。 体会烟叶、烟丝、卷烟的税务处理的差异 红枣（农产品）与面粉（非）的税务含义不同，在非正常损失转出时的计算手法上有不同（切记） 问你可抵扣进项税金时，不要把转出的部分减掉了“任何单位和个人都不容许拆本使用发票。”这句话是不正确的！！（很绕人） 也就是说经过税务机关批准，是可以拆本使用发票的。 出口单据不齐全视同内销时要注意进项税中要将补税那部分的税率差的税调增进项税。 内资企业存在地区税率差时，并且投资方税率大于被投资方时才不税，外企所得税不用考虑这个东西。（因为外企一般设在特别地区或者特别行业） |
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