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比如：翻修（入固定资产）和装修（入费用）的税务处理完全不同 用审计的思路学习税代：站在更高的位置思考会计与税法，在不一致的地方（比如特殊收入确认），算错税时，要清醒，才明白要害。 相邻环保关系≠相邻土地环保关系 行政诉讼中也按“民不告，官不纠”来处理。 行政复议却不，按照“有错必改”来处理。 受理≠审理 成立≠生效 行政复议是一种具体行政行为，而不是一种司法监督程序。 法律一课更关注于区别概念和术语。 比如：公平≠公正 平等互利≠公平合理 行政处罚不要求解决“公正”的问题。 “罚款”不是纳税关系，是一种行政处罚，所以可以直接提起诉讼的。而且不需要担保或先缴纳。 合伙共同共有关系属于“共同共有”，虽然合伙也有按出资比例约定的。 财会方面把注会的底子翻出来，应该够用了，关键是要习惯他的问法和侧重点。 基本收入≠计税收入 消费税≠资源税（地税管） 工会经费不用调整了，所以比例是15.5%或16.5%.还要注意福利费中开支的工资。 农产品≠免税农产品 水≠自来水 水面≠水流 矿山 ≠ 矿藏 烟叶≠烟丝 “修理”房屋与“修理”汽车涉税截然不同 组价： 用成本利润率时：乘法 用销售利润率、应税所得率、税率时：除法 土地增值税： 算增值额的思路≠算企业所得税的思路 承包： 算企业所得税的思路≠算个人所得税的思路 印花税： 技术转让属财产转让5%%.不用交个人所得税。 农用汽车≠农用拖拉机≠农用运输拖拉机 面条≠方便面 盘亏属于“非正常损失”，进项税要转出。 “非关联” “非正常” “关联” “正常” “超过” “低于” 不低于（说无形资产摊销）≠不超过（会计的说法） 不对的 错误的 不是错误的 不是正确的 不可以全额扣除的 宁缺勿滥 耐得寂寞，终成大器 记得找各科的联系点，税务代理是委托代理的一种，但有不同（比如少交税时：要50%到3倍的罚款）；复议，征管法，登记，实体法…… 消费税涉及的货物，增值税的税率：17% 资源税涉及的货物，增值税的税率：13% 收购未税矿产品所交税款计入成本。 房地产开发企业≠建筑企业 应纳税所得额≠应纳税所得税额 预交款除了房地产售房外要交营业税，其他按权责发生制。 [电信企业预收电话费不交的。而且打折销售电话卡也很特殊，而且职工教育经费2.5%，广告费业务宣传费8.5%，真的很特别，今年可能要考大题哦] 中税广通的练习中关于工会经费的题目全部是错误的，要按照新制度做。 几个不容许延抵的项目：研究开发费、业务宣传费、招待费、工资福利教育费、超支利息 几个容许延抵5年的项目：亏损、境外所得（包括个人的那块）、广告费、国产设备40%部分、投资退税？ 企业之间签定借款合同不用交印花税！？ 保全措施：不能够没缴款就保全，因为“或者担保”也行。 “运费、海关完税凭证、税务代开发票” 申报抵扣规定的期限一致，这些东西不需要认证的，记得和“防伪税控发票”的规定表述不同。虽然实质一样。 境外所得补税，叶老师有总结：在国内税率高于国外的，可以直接用还原后的所得直接乘税率差，这样简便很多。 投资收益（不管国内或过外）一定要记得还原，填申报表，计算43行。 算公益救济性捐赠限额也是一个头痛的问题，记得先减营业外支出后。 出租（其他业务收入或支出）≠出借（管理费用）≠出让（不交土地增值税）≠转让（交）≠受让（交契税）≠ 转借 （文字游戏，没办法） |
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