［山西］开展06年会计师事务所执业质量检查6月10日开始

各有关会计师事务所：

　　为进一步提高我省注册会计师行业的执业质量，增强风险意识，推进诚信建设，依据中国注册会计师协会《关于开展2006年会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协[2006]27号）和山西省注册会计师协会（以下简称“省注协”）2006年度的工作目标的有关要求，我会决定对我省30家会计师事务所（以下简称“事务所”）进行执业质量检查和复查，现将有关事项通知如下：

　　一、业务检查的范围

　　列入今年业务检查范围的事务所包括五个方面：一是从2003年1月——2005年12月期间经批准新设立的事务所；二是执行证券、期货业务的事务所；三是为工商登记和年检提供审计和验资业务较多的事务所；四是规模较小的事务所；五其他情况。

　　对上年度被检查存在业务质量等方面问题的事务所列入复查范围。（具体名单附后）

　　二、业务检查的内容

　　1.事务所及其注册会计师是否遵守职业道德规范；

　　2.事务所及其注册会计师是否遵守审计准则的规定，并根据具体情况出具恰当的业务报告；

　　3.事务所是否建立完善的质量控制制度并一贯遵守；

　　4.对新设立的事务所和小规模事务所，重点检查执行的验资业务，同时关注是否符合设立条件，是否存在擅用注册会计师名章和冒名签字的现象；

　　5.事务所整改情况。

　　三、业务检查方法

　　检查采取到事务所实地检查的形式进行。具体检查方法：听取事务所情况汇报、召开座谈会、询问有关人员、抽取事务所业务工作底稿、查阅内部控制制度等相关资料、与事务所就检查情况交换意见、形成检查报告。

　　被抽取的业务报告一般为被检查事务所2006年上半年出具的报告，必要时可追溯到以前年度。业务报告抽取数量以可总体反映事务所的执业质量为标准，一般为被检查事务所2006年上半年出具报告总数的5％—10％。

　　检查人员在完成检查工作后编写质量检查报告，提交省注协，同时抄送被检查事务所。

　　四、时间安排

　　从2006年6月11日到10月。具体到事务所的时间见省注协通知。

　　五、对事务所的要求

　　1.被检查事务所要重视这次业务检查工作，准备好汇报材料。汇报材料的内容要包括：事务所的基本情况；合伙人（发起人）出资情况；出具报告份数、报告类型等；内部各项管理制度如财务制度、内部管理制度、劳动协议等制度是否建立完善、运行中存在的问题；内部执业质量控制制度是否完善，执行怎样。

　　2.被检查事务所应配合业务检查工作，如实向检查组提供有关资料。包括所有业务档案、各项制度、会议纪要等。

　　3.在检查期间事务所主任会计师、总审、注册会计师、档案管理人员一般要在所并配合检查组的工作。

　　4.被复查的事务所要针对上年度存在的问题，提交有关整改报告或提供采取的有关措施办法情况。

　　5.被检查事务所不能拒绝、阻挠业务检查。

　　六、检查人员权利义务

　　1.检查人员有权检查事务所的业务报告、工作底稿及内控制度等与检查内容相关的资料，还可根据需要对其他相关资料进行检查。

　　2.检查人员要以帮助事务所提高执业质量为目的开展检查，认真遵守检查纪律，牢固树立保密的意识，要认真细致按时完成检查工作，当检查人员与被检查事务所存在利害关系时，检查人员应主动提出回避，事务所也有权提出回避。

　　附件：列入检查范围的事务所名单

　　二○○六年五月二十六日

　　附件：

　　列入检查范围的事务所名单

　　中天华正会计师事务所分所

　　北京京都会计师事务所分所

　　山西睿信会计师事务所

　　山西紫光会计师事务所

　　山西大运会计师事务所

　　山西利华会计师事务所

　　山西天信达会计师事务所

　　山西天行建会计师事务所

　　山西锦泰会计师事务所

　　山西泽亮会计师事务所