山东公布2005审计报告

　　去年省级财政收入148.63亿元，完成预算的114.51%，比上年增长23.73%；支出205.6亿元，完成预算的105.67%，比上年增长9.91%.总体看来，去年省级预算执行情况良好，但其中也有一些不容忽视的问题。

　　预算管理尚待规范

　　去年的省级预算执行中出现了政府采购预算执行不到位的情况。省财政年初批复政府采购预算（不含自筹资金）7.09亿元，其中预算内资金4.43亿元、预算外资金2.66亿元。当年实际执行3.56亿元，未完成年初预算3.53亿元，其中预算内资金2.03亿元、预算外资金1.5亿元，分别占年初政府采购预算的45.82%和56.39%.

　　部分省专项补助资金分配较晚。去年共分配省级对下补助资金47.97亿元，其中12月份分配20.41亿元，占全年的42.55%.由于资金分配时间较晚，导致一些市县财政结转数额大、滞留时间过长，影响了专项资金的使用效益。

　　税收征管问题单位365户，涉及金额2.78亿元

　　本次审计，全省共检索抽样延伸审计了521户纳税单位和部分高速公路服务区，发现存在问题单位365户，涉及金额2.78亿元。

　　其中，企业核算和申报不实，造成少缴纳税款1.28亿元。如枣庄矿业集团去年应缴企业所得税2.21亿元，实际缴纳1.77亿元，少申报4424.34万元。

　　基层地税部门征管不够到位，应征未征税款8052.28万元。审计的纳税单位中有64户应征税款6610.38万元，如济宁市抽查的25户纳税单位中，有9户2005年已计提税款1019万元，地税部门未按时征收，有18户代征代扣单位年末欠缴或少代征代扣税款1441.9万元。

　　征收的税款未及时缴入国库。审计核实，部分地税部门未及时将征收的税款4867.74万元解缴入库。如淄博市地税局2005年对11户企业征收的税款632.78万元，延迟至2006年初缴库。

　　报告还指出，有关部门对高速公路服务区经营单位税收征管薄弱。在对26个高速公路服务区经营单位的延伸审计中发现，由于资产管理体制不理顺等原因，有19个服务区少缴土地使用税和房产税，以审计确认的土地使用面积和房产价值计算，少征土地使用税646.1万元、房产税247.36万元。同时还发现部分服务区对经营收入应缴税款申报缴纳不及时，至2005年末累计欠缴150.24万元。省鲁西高速公路开发有限公司2003至2005年以租赁费名义虚提管理费用3360万元，造成漏缴企业所得税1108.8万元。

　　8部门挪用专项资金2769.75万元

　　报告提出，去年我省部门预算执行中存在财务收支不实的问题。有12个部门及所属单位以挂账等形式少计收入4710.95万元；5个部门虚列支出1.16亿元；9个部门收支未纳入法定账内核算4500.38万元；9个部门账务处理不当导致收支不实2521.25万元。

　　挪用财政专项资金方面，有8个部门将2769.75万元专项资金挪作他用。省发改委所属省信息中心2000至2005年挪用基本建设专项资金1192.8万元，用于投资办企业、出借资金等。

　　同时，有5个部门滞留闲置专项资金2980.12万元，影响了资金使用效益。省供销社2004年11月收到省财政厅拨付的2003年度国家政策性挂账贴息资金380万元，至2005年末仍有68.4万元未下拨。省旅游局2002年至2004年收到的游客集散中心建设等专项资金490万元长期闲置。

　　部门所属职业技术院校的财务管理也不规范。在对12所职业技术院校延伸审计中发现，4所院校不合规收费1976.4万元。山东技师学院在未办理收费许可证的情况下收取学费、住宿费1793.04万元，无依据收取统考费、疫苗费等40.04万元；有6所院校违规向职工集资1.19亿元，省化工技校向内部职工集资1636.3万元，用于学校建设；有5所院校将各项收费1633.2万元坐收坐支，未上缴财政专户管理，省药材技校将收取的学费、住宿费等138.76万元坐支用于基建项目；还有4所院校收取6680.66万元学费未实行“票款分离”。

　　在对我省其他财政收支的专项审计和调查中，困难县赤字挂账、水资源费漏征少征、高校新建项目资金缺口较大等五大问题显得尤为突出。

　　全省36个困难县赤字挂账22.17亿

　　对全省51个困难县财政扶持政府的落实情况审计调查后发现，去年51个县共收到保障性和激励性转移支付资金17.89亿元，其中用于兑现工资政策9.3亿元，占转移支付资金总额的52%；用于农业基础设施建设、农村中小学危房改造以及居民最低生活保障等支出4.42亿元，占转移支付资金总额的24.7%.

　　省政府决定从去年起在全省财政困难县实施“乡财乡用县管”改革，但至去年末仍有12个县未全面实施此项政策，有6个县违反工资专户封闭运行，资金只能用于工资发放的规定，有12个县未按规定比例安排村级补助支出，少补助资金2592万元。

　　调查发现，当前县乡财政仍存在一些比较突出的矛盾和困难，有36个县累计赤字挂账22.17亿元，其中当年新增1.88亿元。金乡等5个县的累计财政赤字已超过了当年的地方财政收入。至去年末这些县政府债务余额222.27亿元，相当于当年地方财政收入的2.39倍、财政总收入的1.02倍。

　　水资源费收缴不严，漏征、少征11.16亿元

　　通过对全省2003至2005年6月水资源费的收缴、管理和使用情况的审计发现，未开征或开征较晚等造成漏征6.36亿元；执行省里统一征收标准不到位，造成少征4.8亿元；缴费单位还拖欠4.98亿元。

　　同时，基层财政部门滞留水资源费收入、未安排专项支出3558万元；基层水利部门拨付不及时，滞留资金605.3万元。此外，还存在水资源费使用不规范和执行“收支两条线”规定不到位的问题，在票款分离系统外征收水资源费3.63亿元。

　　省公路局及8个市公路局滞留养路费等4048.16万元

　　根据对全省公路系统财务收支情况的审计，报告指出了发现的主要问题：滞留和少计收入，省公路局及8个市公路局滞留养路费、交通建设基金等4048.16万元，4个市公路局滞留超限罚款486.85万元未及时上缴财政。10个市公路局收取的房屋租赁费、广告费、机械租赁费等1205.41万元未计收入。

　　虚列及挤占支出。有14个市公路局及所属单位按省公路局财务计划核销支出，导致虚增养路支出、工程支出2.84亿元；8个市公路局及所属单位超支挂账，少计支出1.05亿元；9个市公路局及所属单位挤占养路支出1334.52万元。

　　违规借款及提供担保。省公路局及德州、聊城市公路局违规对外出借资金1.13亿元，临沂、滨州市公路局对外提供担保1.21亿元，有的形成潜在损失。

　　资产核算不合规。有9个市公路局固定资产1.9亿元、无形资产1188.80万元未入账核算；4个市公路局有账无实固定资产6886.24万元；工程项目建设过程中形成的固定资产随工程决算核销，其中公路系统管理经营的服务区资产额4亿元，由各市公路局管理并无偿占用，经营收入用于弥补经费不足或发放职工福利。

　　利用外国政府贷款项目还债能力差

　　此次审计还对省级管理的3个利用外国政府贷款项目进行调查。报告指出，3个项目均存在引进设备实际生产能力未达到设计要求问题，如山东坤华集团1995年引进的面粉加工项目，自1997年投产至2004年仅加工小麦30万吨，远远低于原设计年加工11万吨的生产能力。3个项目实现利润与预期目标有较大差距，项目年预期利润分别为1420万元、226万元和8482.71万元，经审计，实际累计实现利润分别为97.4万元、-2547万元和6031.71万元。

　　此外，3个项目执行单位普遍不能用项目实现的经济效益偿还债务，已偿还的5755万元贷款主要由母公司统筹垫付。尚未偿还的贷款分别有2086万元、3427万元和1030万元。由于近几年欧元一直处于升值趋势，造成一定程度的汇兑损失，加重了项目单位的还款负担。

　　高校7项目资金缺口5.44亿元

　　通过对13个高校新建扩建项目审计，发现部分高校建设程序和项目管理不规范，有8个项目存在土地批准手续不全、超征土地以及以租代征等问题；3个在未取得规划许可证的情况下即开工建设；10个项目超规模建设45.22万平方米，超概算投资5.98亿元。

　　建设资金缺口较大是此次审计中发现的一大问题。经调查，13个项目实际到位资金54.56亿元，其中财政性资金10.65亿元、其他资金9.64亿元，其余34.26亿元全部为银行贷款，占总投资的62.8%，是批准概算总投资中贷款比例的2.22倍。有7个项目资金缺口达5.44亿元。

　　财务管理存在薄弱现象。3个项目挤占成本6061.45万元，7个项目转移挪用建设资金3219.89万元，3个项目损失浪费2936.99万元，11个单位少缴漏缴各项税费1563.52万元。

　　同时，项目工程价款结算也存在不实的问题。审计抽查工程结算提报值13.1亿元，净审减1.62亿元。济宁学院一期工程施工单位提报结算值为2.03亿元，净审减6405万元；菏泽学院施工单位提报结算值2.35亿元，净审减3131万元。

　　部分建设项目也未达到建设效果要求。有8个项目未能如期完工，影响新建扩建整体效益的发挥。6个项目建成后达不到设计招生能力，最低的仅为设计在校生的54%.部分项目建筑容积率低于主管部门的0.45的标准，最低的3个项目仅为0.17、0.22和0.31.