慎重选择审计评估机构 把好国资产权交易第一关

　　在国有资产产权交易过程中，最大的“黑洞”在于国有资产的流失。审计、评估是产权交易的第一个重要环节，也是产权交易领域商业贿赂的“易发区”，因此，客观、公正地选择审计、评估等中介机构，是确保国有资产不流失的关键一环。那么，我市是如何避免“暗箱操作”，防止国有资产在产权交易过程的“第一关”中流失呢公开招选，让更多中介机构站在同一起跑线上。

　　“从近年来频频曝光的国企改制触目惊心的案件中可以看出，避免国有资产转让中的‘暗箱操作’，就应该规范和完善国有资产公开交易制度。如何保证中介机构提供真实可靠的企业资产状况尤为重要，定西百货公司的改制失败就很值得我们深思。”市国资委产权管理科负责人周波在接受记者采访时说。

　　原来，从1999年开始，原甘肃省定西县（现已改为定西市安定区）政府将原定西县百货零售公司确定为定西市第一家改制试点企业进行改制。然而，在改制过程中，却上演了一出荒唐的案件：原定西县百货零售公司经理王学礼，以提供虚假会计师资料等手段，将214万元国有资产装进个人腰包。

　　为有效防止国有资产转让，特别是企业改制过程中，人为造成国有资产流失现象的发生，我市独创了开放式公开竞价招选中介机构制度。“这就是把全国更多的中介机构拉入投标行列，让他们站在同一起跑线上，公平竞争。”周波说。

　　对于公开招选中介机构的政策，最有感触的要数徐海军了。他所在的英华联合会计师事务所，参与了我市多家国有企业改制中的评估、审计工作，见证了我市国企产权交易中介招选政策的变化。徐海军说：“据我们掌握的情况，像我市采用的不拘泥于本地，而是面向全国招选中介机构的形式，在全国都是非常少见的。”他向记者介绍道，以今年年初改制招选中介机构为例，10多家机构参与竞标，有本市的，也有外省的，大家都是站在同一起跑线上。“实际上，以往国有产权交易中标的中介机构当中，也同样既有本市的，也有外省的。虽然这对于本地的中介机构来说，面临着市场被切分的可能，但是，对我们的工作却是一种激励。”参加公开招标，英华联合会计师事务所多次中标，参与了多家国有企业改制中的评估、审计工作，其提供的评估方案和审计报告，得到省国资委的肯定。“所以说，让更多中介机构加入招标竞争行列，说到底，是让竞标过程操作更加‘阳光’。”

　　由“专家评标”到公开竞价，招选程序更加透明在此之前，我市实行的是由“专家评标”的方式确定中介机构。虽然也是开放式的，各项程序都非常严谨，但仍有人对由“裁判员”评议中介机构中标的方式提出质疑，认为难免会有“暗箱操作”的空间。

　　如何能够更加有效地防止“暗箱操作”现象的发生，让整个中介选择过程更加“阳光”呢？去年起，市国资委对国有企业改制招选中介机构的方法进行了改革和完善，以公开竞价的方式确定中介机构，将改制企业审计、评估业务全部交由市场运作。通过这个方法，把招标过程中由专家评标的主观因素降到了最低。

　　记者从市国资委看到了《市国资委聘用中介机构管理办法》及《市国资委聘用中介机构工作规则》两份文件，文件规定，除了必须通过公开竞价方式确定中介机构外，企业的财务审计和资产评估须分别由两家中介机构承担。“我们是想通过两家机构相互制约、相互监督，来确保审计评估结果的客观公正。”周波说。

　　谁来确定公开竞价的“标的”？

　　公开竞价方式的引入，让“标的”的作用凸显出来。公开竞价时中标的关键，在于参与竞标企业能否有一个合理的报价，即其报价能否与“标的”相契合。因此，公开竞价“标的”的评估以及确定的过程，格外引人注目。“标的”是否会过重强调价格因素，有谁来制定“标的”，“标的”是否合理等问题，让人对“标的”形成过程产生诸多疑问。

　　“‘标的’的制定都是由专家通过深入调查摸底，然后综合考虑各种因素形成的。”据周波介绍，虽然“专家评标”的方式不实行了，但专家的作用依然在发挥，他们从台前退到幕后，由对确定中标中介机构负责，转为只对招选中介机构的“标的”负责。

　　在招选中介机构前，市国资委即组织人员对改制企业的国有资产摸底，请专家对改制企业的资产、负债情况进行综合评估，然后根据企业资产规模和资产、负债情况，对中介机构的资质及人员、审计评估质量、审计评估时限等提出具体要求，以此确定合理的“标的”。“这个合理的‘标的’综合考虑了各种因素，并不是仅以是否将价格压到最低来考虑的。”

　　实际上，在竞标过程中，低于该“标的”的报价全部被视为废标。在一次竞标无法确定中标中介机构的情况下，高于“标的”的其他中介机构，则要继续通过多轮竞标，最后以最接近“标的”投标确定中标对象。“我们把选择中介机构的权力交给了市场，这也在一定程度上，防止了中介机构间的恶性竞争。”

　　公开竞价，能否确保中介质量？

　　引入公开竞价机制，就是让中介机构的招选工作从主观到行家再到市场，经济行为让市场说话，不仅降低了国有产权交易过程的成本，而且也使得国有资产评估在形式和程序上更具客观性。

　　采访中，记者也听到了不同的声音，有人提出，公开竞价的机制过分强调了价格的权重，有可能会导致中介机构“拼价格”，从而形成行业内的恶性竞争，并直接影响到改制企业资产评估、审计的质量。

　　“我们的回应办法就是提前介入。” 周波向记者介绍，“在整个竞标过程中，我们把握住几个重要环节，尽可能堵住漏洞和黑洞。”在公开竞价前，市国资委会在省政府采购网站上发布信息，凡是符合资质的中介机构均可以报名。中介机构得知消息后会购买标书，对改制企业有一个全面的了解，并研究投标事宜。“投标的中介机构中，常常会有不少是本地的中介机构，这个过程中是否会有‘串标’或‘围标’现象的发生？”威海永然会计师事务所所长方泽永说：“招标代理机构是不会透露有谁已经购买标书等相关信息的，只有大家在投标时，才知道有谁参与了竞标。这在某种程度上，也鼓励了有资质的中介机构，权衡项目后，多来参与竞标。”

　　在竞标前，资格审查委员会要对这些参与投标的中介机构进行资格审查。

　　“别小看资格审查环节，稍不小心，也会因小失大。”多次参与过我市国有企业改制审计、评估工作的方泽永很有感触，他说：“就拿2004年我市某国有企业改制竞标来说，当时，我省外地一家知名度较高、颇具实力的会计师事务所也参与了竞标，但最终却意外地在资格审查时就被淘汰出局。后来，大家才知道，由于各中介机构在提交资格审查材料时，需要提交营业执照、注册会计师、评估师的资格证书等相关证书原件，而这家事务所有一个项目只提供了复印件，根据规定，只能取消他们的竞标资格。”

　　“由于审计费或评估费是招投标的主要内容之一，而通过竞标方式，中介机构为了求得中标，一般会相对压低费用，因而收入也会相对减少，但是，招标方式毕竟是走上正规化和法制化的道路，是比较正规的做法，大多数人比较拥护。”方泽永说。

　　全程监督保证评审结果的准确性

　　公开竞价选择中介只是走出了第一步，如何保证中介机构在国有资产清资核算以及评估过程中，能够真实反映其原有的价值，仍需要有一个好的监督机制，以确保整个过程没有闪失。在这个过程中，市国资委所做的主要是对中介机构的行为过程进行监督，并通过与有关部门和利益各方共同听证，来确保中介机构评审的准确性。

　　据英华联合会计师事务所的栗良森介绍，“目前，我市将改制基准日当期及前三年的财务状况和经营成果，都列入了改制企业财务审计的范围，有利于保证中介机构发现并纠正企业的隐匿资产、虚增债务等违规事项。”他说：“对办公、商业、住宅等房地产的评估，外地大多使用的还是成本法，而我市使用的都是市价法，国有资产的现值状况能够得到很好的反映。”

　　除了在各种制度上对中介机构进行制约外，我市还进一步完善了审计评估结果听证联审制度。

　　近来，在已经实行的听证联审制度的基础上，将参加听证联审的单位由原来的市发改委等6家单位扩大到11家，重点吸收了市监察局、劳动保障局、工会、工商局、国税局、地税局等部门参与听证联审，以更好地保障职工权益，防止或纠正违规经营、偷逃税款等现象发生。同时，要求拟转让产权企业法定代表人、财务负责人、在职和离退休职工代表参加听证联审，以便听取企业和职工的意见，提高了审计评估的公开性和透明度。

　　“我们还严格坚持审计评估结果公示制度。”周波介绍，拟转让产权企业审计评估结果听证联审后，要在企业及参加听证会的单位进行为期一周的公示。公示期间内，企业干部职工和相关部门可对审计评估结果存在的问题进行举报或提出异议。对举报的问题和提出的异议，由市国资委组织相关部门、单位进行调查核实，发现问题及时纠正。

　　把企业改制的所有环节全部置于“阳光”之下，既保证了招选中介机构的公开、公平、公正，又节省了国有企业的改革成本。近日，我市通过公开竞价方式，成功完成了对3户拟改制国有企业共5个项目的审计、评估业务招选中介机构工作，节约审计、评估费用近30万元。□