陕西省注册会计师协会关于开展注册会计师任职资格专项检查的通知

各会计师事务所、分所：

　　我省注册会计师行业自清理整顿、脱钩改制以来，事务所布局和资格人员结构基本上适应了会计服务市场发展的客观需求。但是，受事务所换届、股东变更、主任会计师改选、新老注册会计师交替等因素影响，我们在今年开展的年检和执业质量检查中发现，部分会计师事务所的注册会计师存在兼职、挂名、跨所执业、注册时提供虚假证明等问题。这些问题的存在，造成了事务所内部管理的混乱，致使执业注册会计师的合法权益得不到保证，引发地投诉举报呈上升态势，甚至出现个别的诽谤、诬告事件，扰乱了行业队伍建设，影响了行业的社会公信力，社会反映强烈。为净化执业队伍，保障注册会计师合法权益，促进行业的健康发展，省注协决定从2004年12月起，到2005年6月底对全省的注册会计师任职资格进行专项检查。检查结果将作为2004年度注册会计师年检依据并进行公告。为了保证会计师事务所的稳定，检查期间不办理注册会计师转所事宜。现将《陕西省开展注册会计师任职资格专项检查实施方案》印发给你们，请认真贯彻落实。

　　附件：陕西省开展注册会计师任职资格专项检查实施方案

　　二00四年十一月三十日

　　附件：

　　陕西省开展注册会计师任职资格专项检查实施方案

　　为加强注册会计师资格管理，维护注册会计师执业队伍的纯洁性，促进会计师事务所持续健康发展，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师职业道德基本准则》、《中国注册会计师职业后续教育基本准则》和我省注册、转所等有关办法规定，特制定注册会计师任职资格专项检查实施方案。

　　一、检查目的

　　加强行业自律管理，全面提升行业的职业素质，保持注册会计师执业独立性，改善和净化注册会计师队伍，提高社会公信力，维护社会公众利益。

　　二、检查内容

　　1、注册会计师执业年龄情况；

　　2、注册会计师在会计师事务所专职执业情况；

　　3、从事注册会计师业务情况及执业是否合法、合规；

　　4、受到刑事处罚或在执业过程中犯有严重错误，违反职业道德准则而受到警告等行政处罚情况；

　　5、完成后续教育培训情况；

　　6、承担民事行为能力情况；

　　7、以前年度接受年检情况；

　　8、不适合担任注册会计师的其他情形。

　　三、检查的方法、步骤

　　（一）方法

　　在各会计师事务所注册会计师自查的基础上，省注协负责省直管所的检查，各设区市注册会计师行业管理机构负责本市的检查，重点是对注册会计师的检查。检查工作要做到自查与整改、教育与惩戒相结合。

　　（二）步骤

　　1、2004年12月至2005年2月底前为会计师事务所自查阶段。各事务所应积极组织人员学习各项规章制度，对照法律、法规、行业管理规定进行自查、自纠。详实填写《会计师事务所基本情况表》、《主任会计师基本情况表》、《注册会计师基本情况表》，并将自查自纠情况形成书面材料连同填写的《基本情况表》于2005年2月底前市、县所报各市注册会计师行业管理机构，省直管所报省注协。自查时隐瞒不报、存在问题不自行纠正的，经检查核实后将从严处理。

　　2、2005年3月—4月为检查阶段。各设区市注册会计师行业管理机构对所辖事务所注册会计师可根据掌握的情况对照自查情况进行实地检查，检查结束后，将检查报告、注册会计师汇总表、处理意见、自查基本情况表报省注协。省注协负责对直管所的实地检查并汇总、总结全省检查情况。

　　3、2005年5月—6月为检查结果处理阶段。

　　检查工作结束后，由省注协统一汇总，对确认的兼职、挂名、停止执业一年以上，未接受后续教育培训，受到刑事、行政处罚等情况的注册会计师，我们将依照《中华人民共和国注册会计师法》等有关法律、法规规定分别情况给予处理。

　　四、检查工作要求

　　（一）各会计师事务所、注册会计师要从行业整体利益的高度认识开展此次检查工作的重要意义，认真做好自查工作。各设区市自接到文件后，应及时布置，做好各项专项检查工作。各检查工作人员要以摸清情况、督促整改为指导，取得会计师事务所、注册会计师对检查工作的理解、支持和参与，确保此项工作取得实效。

　　（二）为保证检查工作的有序进行，自发文之日起至2005年6月30日停止办理注册会计师转所事宜。

　　（三）2004年度注册会计师年检工作同专项检查工作一并进行。对通过了本次检查的注册会计师视同年检合格，于检查结果公布之日起1个月内，省直管所由会计师事务所、各设区市由注册会计师行业管理机构携带注册证书统一到省注协加盖年检合格专用章。

　　附表一：会计师事务所基本情况表

　　附表二：主任会计师基本情况表

　　附表三：注册会计师基本情况表

　　附表四：注册会计师汇总表

　　注：附表已发往各机构电子邮箱

　　宝鸡天正、宝鸡天辉、宝鸡金正、宝鸡诚正、咸阳德信五家事务所，请及时清理你所电子邮箱，否则会造成邮件无法接收。