青海省注册会计师协会2005年工作总结和2006年工作计划

　　青海省注册会计师协会在财政厅党组的正确领导下和中国注册会计师协会的指导下，继续以诚信建设为主线，以保持共产党员先进性教育活动为契机，全面深化行业诚信建设，进一步完善协会组织体制，不断改进工作作风，提高行业管理和服务水平，将"为行业办几件实事"作为工作的出发点和落脚点以此推动各项工作的开展。截止到年底，已全面完成了各项工作任务，现就本年度工作报告如下：

　　一、召开会员代表大会，为促进行业发展奠定基础

　　2005年3月31日至4月2日，青海省注册会计师（资产评估）协会第四次会员代表大会召开。全省注册会计师、注册资产评估师行业共有78名代表参加了会议。会议选举产生了协会新一届领导机构。会议选举出新一届理事会理事47名，常务理事20名。选举出协会新一任会长：肖玉海；副会长：张旭、姜波、李迎香、王晓敏、俞长有；秘书长：董德敏。会议表决通过了《青海省注册会计师（资产评估）协会章程》、《青海省注册会计师、注册资产评估师行业自律公约》和《青海省会计师事务所、资产评估机构业务报备管理办法》。我省注册会计师、注册资产评估师协会第四次会员代表大会的胜利召开，总结了九年来行业建设取得的经验，确立了行业自律管理的发展方向，对促进行业的发展奠定了基础。

　　二、继续抓好"行业诚信建设实施意见"的落实，整顿和规范事务所执业行为，开展行业内部执业质量检查工作。

　　抓好行业诚信建设工作是保证行业健康发展的重中之重的工作。该项工作我们主要通过规范机构执业行为和进行执业质量检查手段来实现。本年度根据《会计师事务所执业质量检查制度》和《行业自律公约》等相关制度规定于今年7月到年底按照中注协的要求对新设立和小型事务所共10家机构和分支机构进行了检查，在这10家机构中我们抽取了82份审计工作底稿和71份验资工作底稿进行了认真的检查；另外，我们对40名注册会计师和3名注册资产评估师执业和职业道德遵守情况也进行了详细的检查，在检查的基础上，分别与每家机构都充分交换了意见，在每一份检查工作底稿上被检查机构都签署了意见，为对违规违纪问题的处理提供了真实可靠的凭据，对存在的主要问题的处理，我们将首先在行业自律管委会内部进行处理。需要行政处理的我们将及时报厅相关处室。从今年检查的总体结果上看，被检查的10家机构和分支机构，只有青海路通联合会计师事务所在管理等方面较为规范，业务收费基本上达到了收费标准，青海理泉联合会计师事务所和青海江源会计师事务所蔑视行业自律公约，搞不正当竞争，出具虚假业务报告，扰乱行业执业环境，损害了行业整体形象，对此，我们将对检查出的问题做相应措施的制裁，以维护行业诚信的形象。

　　三、完成省人大安排的《注册会计师法》的修改建议工作

　　今年6月29日省人大贾国明副主任、省人大财经委刘加顺主任和西宁市人大聂文主任等一行11人到我协会视察并主持召开了行业发展情况座谈会，了解我省《注册会计师法》的执行情况，同时安排了对修订《注册会计师法》的建议任务。另外贾国明副主任一行在视察我省注册会计师行业相关情况后，充分肯定了我们这个行业在青海经济建设和维护市场经济秩序所作出的贡献，并对行业在"诚信"执业、职业道德、行业自律、严把机构准入关、积极推进执（丛）业人员年轻化和专业化、搞好注册会计师、注册资产评估师的后续教育培训、加强制度建设等诸多方面提出了具体要求。在省人大视察后不足1个月的时间里，我们广泛收集了行业人士（包括省外相关单位）对《注册会计师法》的修改意见，及时向省人大做了修法的书面报告，省人大也于7月2日以"青人大字[2005]7号"文件上报了全国人大。

　　四、搞好行业队伍建设工作，树立"以人为本"理念，加强执（从）业人员的管理工作。

　　1、规范会计师（资产评估）事务所内部管理制度，加强执（从）业人员的管理。

　　建立健全会计师事务所内部治理机制是关系到行业发展前途的大事，是提高执业质量和保障事务所永续发展的前提。协会在本年度继续带领全行业树立以人为本、从严治所的理念，坚持以尊重人为出发点、以发展人为目标，倡导尊重人、理解人、关心人、激励人、发展人的作风，积极创造一种凝聚、培养、关心人的工作环境和融洽的工作氛围，在全行业建立并巩固一个进取、激励、公平的用人机制。协会通过加强执（从）业人员的诚信档案和人事档案管理等工作，完善我省会计师（资产评估）事务所执业（从业）人员的管理办法，不断促进会计师（资产评估）事务所完善内部管理机制，加强所内人员管理，加强人才的引进和培养，为事务所的进一步发展储备人才。

　　2、举办行业运动会，丰富行业人员的文化生活

　　6月11日至12日，举办了我省首届注册会计师、注册资产评估师行业运动会，全省会计师事务所、资产评估机构共组织了12支代表队，代表全行业近800名执（从）业人员参加了运动会。本次运动会丰富了行业人员的文化生活，充分展现出了我省注册会计师和注册资产评估师行业执（从）业人员顽强拼博、奋发进取的开拓精神，全面检阅了行业体育水平和精神风貌。通过运动会的举办，增强了注册会计师和注册资产评估师行业执（从）业人员为事务所争光的责任感和荣誉感，激发了勇于挑战、开拓创新和积极进取的勇气。今后协会本着"诚信求实、团结奋进、重在参与"的原则，认真搞好这项活动，按照全面建设"和谐青海"、"诚信青海"的要求，不断提高人员综合素质和执业水平，带领我省注册会计师、注册资产评估师行业迈向更高水平增添了信心，积累了经验。

　　五、其他日常工作的完成情况

　　1、完成了注册会计师、注册资产评估师考试工作

　　2005年度我省注册会计师考试报名工作从4月4日开始至23日结束，历时20天，共报名1055人，2306 科次。注册资产评估师考试报名工作从4月4日开始至30日结束，共报名86人。9月中旬注册会计师、注册资产评估师执业资格考试举行，注册会计师考试共有948人次参加了考试，其中会计293人，审计100人，财务管理129人，经济法236人，税法190人；今年的考试报名人数较往年下降，但出考率高于往年。今年的考试报名工作时间紧、任务重，协会负责考务工作的同志在思想上高度重视，本着为考生服务的宗旨，在较短的时间里完成了考试报名、考试辅导资料的组织下发和各报名点考试报名工作布置等工作；高标准、严要求，万无一失保证考试顺利举行。为维护国家考试的社会信誉，邀请省保密局的领导参与今年的注册会计师考试工作，从试卷的出库、分发到试卷的密封、回收、入库，都有保密局的领导监督，一方面促进了我们工作的规范性，另一方面也保证了考试的严肃性。圆满完成了今年的考试工作。

　　2、开展注册会计师、注册资产评估师年检工作

　　2004年度全省的注册会计师、注册资产评估师年检工作，自2月1日起，至2月24日止，顺利完成了2004年度全省的注册会计师、注册资产评估师年检工作，并在3 月4日《青海日报》上进行了公告。

　　2004年度年检，会计师事务所应检16家，实检16家，经年检，14家会计师事务所通过年检；兼营评估机构应检9家，实检9家；1家会计师事务所的1个分支机构因停业整顿暂缓通过年检。人员年检情况，注册会计师应检194名，实检178名，经年检165名注册会计师通过年检、13名注册会计师因超龄或未完成后续教育培训等原因未通过年检；注册资产评估师应检34名，32名注册评估师通过年检，2名因兼职未予年检通过。

　　从年检的情况看，全省会计师事务所、资产评估机构的执业注册会计师较上年减少15%，执业注册资产评估师较上年减少6%，注册会计师、注册资产评估师后续人才严重缺乏，对会计师事务所的发展带来了一定影响。

　　3、继续做好注册会计师、注册资产评估师后续教育培训工作

　　随着中注协远程教育网络的开通启用，培训方式有了较大的改变，各事务所参加培训的积极性高涨，截至目前，全省共有240人次的注册会计师和注册资产评估师参加了协会组织的远程教育培训，另外协会还派出38名注册会计师和30名资产评估师参加了3所国家会计学院和中国资产评估协会举办的培训班。7月份举办了一期州县注册会计师后续教育培训班，28名注册会计师和46名从业人员参加了培训。协会适时转变培训思路，调整培训方案，进一步为会员做好服务工作，同时严格考勤制度，促使后续教育培训收到实效，注册会计师和从业人员的执业水平逐渐提高。

　　六、深化行业改革，建立行业自律公约、全面推行业务报备制度

　　在目前执业环境下，制定行业自律公约是非常必要的一项工作。协会以召开会员代表大会为契机，制定出包括收费价格在内的行业自律公约。4月18日，我省14家会计师事务所、资产评估机构的法人代表共同签署了《青海省注册会计师、注册资产评估师行业自律公约》，并根据自律公约的规定成立了行约管委会及其办公室。截至目前，履行行业自律公约的检查工作已基本结束，通过这次"履约"检查，将大大压缩了执业质量不好，压级压价，不认真"履约"事务所的生存空间，给多数规范执业的事务所创造了相对良好的执业环境，充分体现了光荣厅长关于规范发展会计师事务所的指示精神，一年来的实践证明，行业自律是加强会计师事务所管理途径的有益实践形式之一。与此同时，加强行业监督和管理，在全行业实行了业务报备制度，把可能出现的执业质量问题解决在萌芽之中，促使事务所执业行为朝着科学、健康、规范的方向发展。

　　2006年，省注协将在财政厅党组领导下，在中注协指导下，继续坚持以诚信建设为主线，认真贯彻落实《中国注册会计师协会关于印发〈合伙会计师事务所协议范本〉和〈有限责任会计师事务所章程范本〉的通知》（以下简称两个范本）的要求。积极引导事务所建立科学的内部治理机制，推进事务所依法管理，增强民主管理能力，强化执业质量控制与风险管理制度和机制，建立以"人合"为特征的自律管理体制，努力促使行业发展和协会建设再上新台阶。

　　一、重点抓好以下3项工作

　　1、积极推动中注协关于两个范本的贯彻实施

　　中注协下发的"两个范本"是推动会计师事务所内部治理机制建设、保障会计师事务所及其股东（合伙人）、债权人的合法权益、促进行业稳定有序、健康发展的具有重大战略意义的文件之一，我们须以"两个范本"颁布为契机，认真抓好贯彻和落实工作，并将此项工作提到事务所转变发展观念、贯彻落实科学发展观的高度、促使事务所质量管理和风险控制为中心的集约发展道路的高度来认识和对待。因此，我们将根据中注协的安排，举办事务所管理层、股东、注册会计师等一系列多层培训班，强化事务所对范本、章程基本内涵的充分理解，并将事务所对章程和协议的完善程度作为2006年执业质量检查重点内容之一，推动此项工作的贯彻实施。

　　2、积极引导事务所建立健全内部治理机制，树立"以人为本"的管理理念

　　事务所内部治理机制是否健全，影响着事务所的正常运转和稳步发展，也关系到行业和谐发展的微观基础。因此，各事务所一定要建立健全以章程为核心、以执（从）业人员为主体、与质量控制相结合的内部治理机制，健全各项工作制度，尤其要树立起"以人为本"的管理理念，切实抓好事务所执（从）业人员档案管理和劳动（聘用）合同签订工作，尊重每个员工的合法权益。对此，各事务所必须严格按照省注协 "青注会协字[2001]51号"文件要求，认真对待这项工作。2006年省注协将把事务所此项工作抓得好坏做为内部治理结构是否完善和健全的重要考核依据来进行考核，以加强对事务所内部治理结构完善的外部约束。

　　3、强化行业自律，充分发挥好两个行业自律委员会的作用

　　建立一个高效、科学、能够适应行业发展规律和适应经济发展要求的行业管理体制，是进一步推动行业建设和发展的核心人物和基础工作。为体现国务院对行业提出的"法律授权、行业自律、政府监督"的要求以及厅领导赴国外考察加拿大注册会计师行业后对我省注册会计师行业提出的"分解职能、淡化管理、注重服务"的建议，在年内组建起两个专门委员会（行业自律公约监督管理委员会和业务监督管理委员会），在协会的领导下开展工作。除了行政职能之外，凡是在管理上能够做到自律的均交给这两个委员会去办，充分发挥执业机构和执业人员实现自我管理作用。

　　二、继续做好常规工作

　　1、确立 "行业诚信建设实施意见"的长效机制，整顿和规范事务所执业行为，开展行业自律检查工作。

　　确立"行业诚信"长效机制是保证行业健康发展的重要保证。此项工作主要是通过规范机构执业行为和进行执业质量检查等手段来实现。在2005年12月19日召开的全国秘书长工作会议上，财政部王军副部长讲到："按照行政许可法我们不能不审批设立事务所，但我们可以检查事务所，通过检查把执业质量不好、不讲诚信的事务所赶出这个行业，而且还要记上一笔不诚信、乱执业的污点，让你以后不能再去做发起人或合伙人。"根据王部长的指示，2006年协会将加大对事务所进行内部检查的力度，通过检查压缩不规范执业、乱执业、变相压价、恶性竞争事务所的生存空间。与此同时，加强对事务所分支机构的管理，重点清除擅自设立的业务代办点，维护正常的执业秩序。同时，希望每一位机构负责人必须要引起高度重视，教育执（从）业人员树立起"质量第一、诚信为本"的理念，切实维护我们的形象。

　　2、加强会员管理制度建设，提高为会员的服务水平

　　继续加强会员管理的各项制度建设，做好会员注册工作，认真开展注册会计师、注册资产评估师的任职资格检查。充分利用网络资源加强对注册会计师、注册资产评估师的诚信档案管理和有关数据的信息管理工作。积极开展会员的维权和法律咨询服务，加强与会员联系，为会员执业提供技术援助，加强非执业会员管理，通过对非执业会员的后续教育，加强与他们的信息沟通和交流，提高非执业会员的整体素质。办好协会期刊，为事务所提供优质的信息服务。

　　3、继续做好注册会计师、注册资产评估师后续教育培训工作，组织好考试工作

　　在贯彻好中注协《中国注册会计师继续教育培训制度》的基础上，进一步完善我省继续教育培训办法和制度。结合中注协2006年度培训计划，制定我省全年培训计划下发事务所，确保每个注册会计师都能参加培训，同时统筹安排部门经理以上人员参加由中注协在3所国家会计学院开设的培训课程。

　　利用远程教育基地强化对会员的服务，将中注协远程教育培训课程表及时下发到事务所，根据事务所报名情况，有选择性的组织注册会计师参加学习，并强化考勤制度，使每个执业注册会计师都能达到规定的课时。

　　组织好注册会计师青海考区的报名工作，并按照"严密组织、严格要求、严明纪律"的原则切实做好全省注册会计师考试各项组织工作。

　　4、加强协会建设，提高秘书处的执行能力

　　注册会计师协会、资产评估协会等行业协会是行业建设和发展的重要方面，协会在行业建设和发展中发挥主导作用和承担重要角色，所以必须进一步加强协会的建设。随着政府职能的进一步转变，协会作为会员和政府相关部门、会员和会员之间、行业与社会之间的联系和沟通渠道，其作用和地位更加重要，全面落实协会的监督、协调、服务的各项职能也要求协会在组织、人员、制度等方面给予充分的保证。

　　秘书处作为协会的常设办事机构，提高秘书处的执行能力是落实协会各项职能的重要组织保障。要不断加强秘书处执行能力的建设，在现有基础上进一步充实人员队伍，做到人员专职化、稳定化、专业化，根据行业发展水平提高员工队伍待遇，吸引更多的优秀人才进区秘书处工作；加大资金投入，使得协会的信息化建设水平、协会的期刊编制水平更上一层楼；加强秘书处制度建设，完善秘书处的文书档案、会议召集、人事管理等各项工作制度。一加强协会秘书处自身建设来不断提高科学管理水平的同时，要充分发挥其为会计师事务所等中介机构提供服务、畅通渠道、反映诉求、规范执业行为的作用，为事务所排忧解难、为行业健康发展提供有力地组织保障和体制保障。另外，要以巩固和保持共产党员先进性教育为契机，结合行业特点，积极探索行业党建的方法和途径，组织开展行业文体活动，推进行业文化建设。

　　2006年是国家"十一五"规划的开局年，我省注册会计师行业要以崭新的面貌迎接我省新的发展繁荣期，我们要在财政厅党组的领导下，在中注协的指导下，认真贯彻理事会的各项决议，锐意进取、开拓创新、扎实工作，为把行业发展推向一个新的台阶而努力奋斗。