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一、单选题 13．张某在本国和外国分别获得收入10万和5万，本国和外国所得税率分别为20%和30%，此时，若本国实行分国抵免法，则张某在本国应纳税（） a，2 b，2.7 c，3.5 d，3 答案： 解析：抵免限额＝（10+5）×20％×5/15=1 实际在外国缴纳税款＝5×30％＝1.5大于抵免限额 实际抵免额＝1 在本国应纳税款＝（10+5）×20％-1＝2 19．税收的（）原则要求对支付能力相同的人同等纳税。 a，经济效率 b，公平 c，纵向公平 d，横向公平 答案：d 解析：税收公平原则包括普遍原则和平等原则，其中平等原则又包括横向公平和纵向公平，所谓横向公平是对社会经济条件相同的纳税人同等课税，即对支付能力相同的人同等课税。纵向公平是对社会经济不同的纳税人分别课税，即对支付能力不同征不等量课税。见教材42页。 24．某服装厂为本厂职工加工了一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成本利润率为8％，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工工作服计征增值税销项税的依据为（ ） a.18 b.19.44 c.19.8 d. 27 答案：d 解析：视同销售货物时，有同类货物售价以售价为销售额，无同类货物售价再以组成计税价格为销售额。 26．某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（ ）。 a. 外购生产设备 b.外购修理用备件 c.外购生产用车辆 d.外购发给职工的节日慰问品 答案：b 解析： ac属于外购固定资产；d为外购货物用于个人消费，只有b为外购生产经营用，并属于流动资产管理的货物，所以选择b 27．下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（ ）。 a.将货物分配给股东为货物移送的当天 b.采用预收货款结算方式，为收到货款的当天 c.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 d.将货物用于投资的，为货物使用的当天 答案：a 解析：采用排除法，预收货款结算的，应为发货当天；交款提货的，应为收到货款或取得索取货款凭证的当天，不论是否何时发货；对外投资应为货物移送当天。所以只有a正确。 36．下列所得不应交纳个人所得税的有( )。 a.从事工业、手工业、建筑业、交通运输业的个体工商户生产、经营所得 b. 中采、得奖收入 c. 国债和国家发行的金融债券利息 d.通过中国境内非营利性社会团体的捐赠，其捐赠额超过申报的纳税所得额30％的部分。 答案：c 解析：a按照个体工商户生产经营所得纳税；b按照偶然所得纳税；c属于免税范围，见教材90页第（2）条；d捐赠额不超过申报的纳税所得额30％的部分可以免税，超过部分不能免税。 38．内地某生产性外商投资企业1996年投产，这7年获利情况如下表（单位，万元），其开始纳税的年度为（ ） 年度 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 获利 -30 50 -25 10 13 -10 20 a 1997年 b 1999年 c 2000年 d 2002年 答案：d 解析：生产性外商投资企业获利年度1997年起，2年免税，3年减半征税，减免税期间亏损，仍可以使用补亏政策。2002年减免税期已过，弥补2001年亏损后，应纳企业所得税。 44．最具有竞争性的招标采购方式是（ ）。 a.选择性招标 b.限制性招标 c.询价采购 d.公开性招标采购 答案：d 解析：在招标采购中，按照招标的范围可以分为竞争性招标采购、选择性招标采购和限制性招标采购，其中竞争性招标采购又称为公开性招标采购，招标范围面向全社会，投标人只须符合国家有关法规的规定，没有其他限制条件，这是一种最具竞争性的招标采购方式。 见教材182页。 二、多选题 61．在生产经济条件下，财政职能范围决定于( )。 a.生产竞争 b.收入分配不公 c.经济波动与失衡 d.公共产品 e.外部效应 答案：bcde 解析：市场失灵是财政存在的前提，从而决定了财政的职能范围。市场失灵主要表现在：公共产品、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡。 68．对税收饶让的理解表述正确的是( )。 a. 是一种免除国际重复征税的独立方法 b. 主要目的是为彻底解决国际重复征税问题 c. 目的是为保障非居住国税收优惠政策发挥实际效果 d. 会影响居住国行使税收居民管辖权的正当权益 e. 是以税收抵免的实行为基础的 答案：ce 解析：税收饶让是以税收抵免的发生为前提的，所以a错误，只有免税法能够使国际重复征税得以彻底免除，所以b错误；税收抵免使承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权，发展中国家为吸引外资，多采用税收优惠，为保证优惠政策发挥真正的效用，同时发达国家也愿意鼓励其资本的跨国经营，于是两国之间一般采取签订税收协定的方式确定税收饶让政策，这样既有利于作为非居住国的发展中国家利用外资，同时也不影响发达国家作为居住国行使居民管辖权的正当税收权益。所以d错误； |
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