甘肃注会师 资评行业治理商业贿赂专项工作实施方案

甘肃省财政厅关于印发全省注册会计师 资产评估行业治理商业贿赂专项工作实施方案的通知

甘财办[2006]33号

各会计师事务所、资产评估机构：

　　为全面贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府关于治理商业贿赂的重大决策，根据《财政部治理商业贿赂领导小组关于印发注册会计师行业治理商业贿赂专项工作实施方案的通知》（财治贿[2006]3号）、《财政部治理商业贿赂领导小组关于印发资产评估行业治理商业贿赂专项工作实施方案的通知》（财治贿[2006]2号）和《甘肃省财政厅治理商业贿赂专项工作实施方案》（甘财办[2006]11号）文件精神，我厅治理商业贿赂领导小组制定了《全省注册会计师资产评估行业治理商业贿赂专项工作实施方案》，现印发你们，请结合实际认真贯彻执行。

二OO六年九月一日

　　附件：

　　全省注册会计师 资产评估行业治理商业贿赂专项工作实施方案

　　治理全省注册会计师 资产评估行业商业贿赂专项工作是我省财政系统治理商业贿赂重要内容之一，为开展好全省注册会计师资产评估行业治理商业贿赂专项工作，现制定如下实施方案。

　　一、目标和任务

　　全省注册会计师 资产评估行业（以下简称行业）治理商业贿赂的目标是：通过开展治理商业贿赂工作，使治理领域当事人受到思想政治教育和法制教育，纠正错误观念和不正当交易行为，倡导诚信经营意识，净化行业执业环境，初步形成防治商业贿赂长效机制，促进行业健康稳定有序发展。

　　行业治理商业贿赂的主要任务是：按照财政厅统一部署和要求，做好自查自纠、加强监管和建立防治商业贿赂长效机制等工作。具体是：摸清并掌握行业内商业贿赂的主要表现形式、特点、易发环节和发生规律，查找突出问题，针对突出问题重点治理。严肃查处违规违纪行为，坚决打击商业贿赂违法犯罪行为。

　　二、治理范围和重点

　　各会计师事务所、资产评估机构和协会都应当按照本通知要求、组织开展行业商业贿赂治理工作。本通知所称行业商业贿赂，是指会计师事务所、资产评估机构和注册会计师、注册资产评估师，在提供审计、资产评估等服务过程中，为获得竞争优势、达成交易，破坏市场公平竞争，违反有关规定，换取个人或本单位利益，为客户或其他有关方面提供财物的行为；事务所客户或客户关联方以提供业务为诱因，向会计师事务所、资产评估机构索要回扣、佣金的行为；以及有关客户为改变审计结果或其他服务成果，向会计师事务所、资产评估机构提供正常收费之外的财物的行为。其中，财物是指现金、有价证券、报销各种费用等方式形成的利益，以及提供旅游、考察和娱乐等利益。

　　行业各执业环节均应纳入治理范围，重点是恶化行业执业环境的行为，破坏行业改革和建设的行为，干扰注册会计师、注册资产评估师保持独立、客观、公正执业的行为，降低会计信息质量、败坏社会风气的行为。

　　三、治理行业商业贿赂具体安排

　　行业商业贿赂行为破坏市场秩序和交易规则，侵害行业利益，有可能诱发腐败行为和经济犯罪，损害行业形象。对本次专项治理工作，各会计师事务所、资产评估机构和注册会计师、注册资产评估师应当充分认识业内商业贿赂的危害性和专项治理的重要性，扎实有效的开展工作。一是要在调查研究的基础上明确治理范围，二是要突出治理重点，三是要建立长效机制，长抓不懈。通过专项治理工作，切实强化行业诚信意识，优化执业环境，提高行业公信力。专项治理工作具体可以划分为以下几个阶段：

　　（一）深入调查研究，明确治理重点。

　　在本阶段，通过多种形式深入调查研究，摸清商业贿赂在行业的存在形式、运用手段和发生环节，明确治理重点。一是通过召开专题座谈会，邀请部分执业机构就行业内的商业贿赂范围、具体表现形式等问题进行探讨。二是书面问卷调查，拟定详细调查提纲，下发各相关单位进行调查。三是将有关调查情况进行总结归纳，明确治理重点。

　　（二）开展行业自查自纠。

　　在调查研究并广泛宣传的基础上，梳理重点问题，有针对性的开展自查自纠。指导会计师事务所、资产评估机构开展自查自纠工作，及时对有关内容进行解释说明，把握自查自纠进度，做好自查自纠情况回收及统计分析工作。

　　（三）整改和查处。

　　针对自查自纠阶段发现的问题以及受理的举办线索，组织有关人员进行检查核实，责令限期整改。对于会计师事务所、资产评估机构和注册会计师、注册资产评估师存在商业贿赂情况的，要严肃处理。对于一些单位和部门以各种形式索要回扣的，向有关部门反映。对查出的重大案件和举办线索等情况要随时向财政厅治理商业贿赂领导小组办公室汇报。

　　总结行业治理商业贿赂整改、查处结果，及时向上级财政部门通报有关情况。

　　（四）评估验收，总结提高。

　　每个单位都要总结行业治理商业贿赂自查自纠各阶段工作情况，从是否达到了工作要求和预期目标等方面进行评估验收，每一个工作阶段评估合格的，才可以转入下一工作阶段，因此，要组织好检查验收工作，切实做到自查自纠工作不走过场。在整个自查自纠工作结束后，要写出工作总结报财政厅治理商业贿赂领导小组。

　　四、监督检查

　　为确保行业治理商业贿赂专项工作的成效，财政厅将经常性的督促检查与重点抽查相结合，对治理工作全过程开展监督检查。一方面，要通过发督办函、电话催办、听取汇报、召开座谈会等方式，对治理工作进行检查，及时发现和解决问题；另一方面，要组织督察组到部分会计师事务所、资产评估机构进行督查，对问题较多、社会反映大，以及自查自纠不认真、消极敷衍的单位要进行重点督办。

　　五、建立行业治理商业贿赂长效机制

　　通过行业商业贿赂治理工作，加强行业监管，改善行业执业环境。逐步建立行业商业贿赂治理长效机制。继续加强行业执业准则、会计师事务所和资产评估机构管理规章在内的制度规则体系建设，抓好法规制度宣传贯彻。继续加强行业监管，发挥舆论监督、群众监督等社会监督作用，对商业贿赂等违法违规行为严肃处理并公开曝光，进一步增强监督工作的影响力、威慑力和社会效果。

　　附：

　　注册会计师 资产评估行业商业贿赂治理专项工作负责人和联系人

　　行业商业贿赂治理专项工作负责人：

　　协会党委书记、秘书长 郑金铸 8899915

　　企业处处长 罗卫东 8899911

　　监督局局长 何永年 8899903

　　会计局副局长 王永昌 8891025

　　行业商业贿赂治理专项工作联系人：

　　协会党委副书记、副秘书长彭维德 8899927